Từ 1.9, nhiều chi phí tính thuế không cần hóa đơn

Người dân nộp các tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế TP. HCM

Tổng cục Thuế cho biết, từ ngày 1.9, doanh nghiệp (DN) sẽ được bãi bỏ nhiều quy định trong việc kê khai các thủ tục hành chính về thuế và hóa đơn theo Thông tư 119 được Bộ Tài chính ban hành ngày 25.8.

Thông tư 119 sửa đổi cùng lúc 7 thông tư liên quan đến thủ tục hành chính nộp thuế nhằm giảm thời gian, chi phí cho DN theo yêu cầu cải cách môi trường kinh doanh tại Nghị quyết 19 của Chính phủ. Nội dung được giảm tải nhiều nhất tập trung vào thuế GTGT và hóa đơn.

Gỡ rào cản

Về quản lý thuế, Bộ Tài chính quyết định ban hành mới các mẫu như: Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Mẫu bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào; Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản,...

Đồng thời, bãi bỏ các bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; Bảng kê phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ, khấu trừ năm.

Về khai, nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

Cũng về thuế TNCN, thông tư sửa đổi, bổ sung quy định: “Đối với cá nhân là công dân của quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế thu nhập thì nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân được tính từ tháng đến Việt Nam đến tháng kết thúc và rời Việt Nam không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự để được thực hiện không thu thuế trùng hai lần theo hiệp định tránh đánh thuế trùng giữa hai quốc gia”.

Về thuế giá trị gia tăng: Quy định mới bổ sung hướng dẫn về việc cơ quan hải quan không thu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại, cụ thể bổ sung thêm điểm g, khoản 7, Điều 5 về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Việc đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT được quy định cụ thể đối với các DN, hợp tác xã mới thành lập có dự án đầu tư và bỏ mức khống chế 1 tỉ đồng về tài sản của DN, hợp tác xã mới thành lập để đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Bên cạnh đó, quy định hướng dẫn: “Bên mua không cần phải đăng ký hoặc thông báo với cơ quan thuế tài khoản tiền vay tại các tổ chức tín dụng dùng để thanh toán cho nhà cung cấp”. Và, bỏ điều kiện hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong điều kiện hồ sơ, thủ tục hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Được tính chi phí thay vì phải xuất hóa đơn 

Về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ: Thông tư mới quy định bổ sung hướng dẫn về thay thế liên 1 hóa đơn bằng bảng kê đối với một số ngành, lĩnh vực, như viễn thông, hóa đơn tiền điện, nước, hóa đơn thu phí của các ngân hàng, các loại tem, vé, thẻ; bổ sung hướng dẫn về lập hóa đơn đối với tiêu thức “đơn vị tính”: Trong trường hợp tổ chức kinh doanh sử dụng phần mềm kế toán theo hệ thống phần mềm kế toán của công ty mẹ là tập đoàn đa quốc gia thì được sử dụng bằng tiếng Anh; bỏ hướng dẫn doanh nghiệp mới thành lập phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp, thông tư có hướng dẫn rõ đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp không phải tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Bên cạnh đó, bổ sung hướng dẫn tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với trường hợp mua hàng hóa dịch vụ có hóa đơn in trực tiếp từ máy tính tiền theo quy định của pháp luật về hóa đơn.Thông tư cũng quy định sửa đổi, bổ sung hướng dẫn về ưu đãi thuế TNDN đối với dự án có quy mô lớn, theo đó sửa đổi tiêu chí về dự án quy mô lớn phù hợp với quy định của Luật Thuế TNDN và Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.

Theo laodong.com.vn

Doanh nghiệp khó khăn, ngành thuế khốn đốn

Tại cuộc họp báo của Bộ Tài chính ngày 10-10, Thứ trưởng Bộ Tài chính Vũ Thị Mai khẳng định, ngân sách khó khăn, trong quá trình thảo luận tìm biện pháp đảm bảo cân đối thu chi, Bộ có đưa ra phương án: không tăng lương cơ bản trong năm 2014. 

Doanh nghiệp khó khăn, ngành thuế khốn đốn

Thu ngân sách không hoàn thành kế hoạch 

 Bản báo cáo tình hình thu chi ngân sách 9 tháng đầu năm, tình hình kinh tế vĩ mô do bộ Tài chính thực hiện khá u ám. Dù tổng thu cân đối NSNN tháng 9 ước đạt 52.800 tỷ đồng, tăng khoảng 2.700 tỷ đồng (+5,4%) so với mức thực hiện tháng 8 nhưng lũy kế đến hết tháng 9 tổng thu NSNN ước đạt 543.835 tỷ đồng, bằng 66,6% dự toán.

Trong cơ cấu thu ngân sách, cả thu nội địa lẫn thu từ dầu thô đều không đạt mục tiêu. Thu nội địa: ước đạt 64,7% dự toán, có 6/14 khoản thu đảm bảo tiến độ theo dự toán (từ 75% dự toán trở lên), nhưng là các khoản thu nhỏ; 8/14 khoản thu còn lại tiến độ đạt thấp hơn so với yêu cầu như: thu từ khu vực DNNN (đạt 60,6%), thu từ khu vực có vốn đầu tư nước ngoài (đạt 69,5%), thu từ khu vực công thương nghiệp ngoài quốc doanh (đạt 64,1%)… Đặc biệt hầu hết các sắc thuế chủ yếu đều đạt thấp so dự toán, như: Thuế giá trị gia tăng (đạt 65,5%), thuế thu nhập doanh nghiệp (đạt 57,9%), thuế thu nhập cá nhân (đạt 67,2%), thuế bảo vệ môi trường (đạt 60%)...

Cũng đến hết tháng 9-2013, có đến 40 địa phương còn lại tiến độ thu chưa đạt yêu cầu, trong đó có các địa phương trọng điểm thu như: Hà Nội, TP.Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đà Nẵng, Khánh Hoà, Bình Dương, Bà Rịa - Vũng Tàu…

Hoạt động xuất nhập khẩu dầu thô trước đây vẫn mang lại nguồn thu lớn nhưng tổng số thu cũng chỉ bằng 79% kế hoạch.

Thực trạng kinh tế khó khăn, cộng đồng DN giải thể nhiều đã phản ánh rõ nét thực trạng. Tuy nền kinh tế có dấu hiệu phục hồi ở từng lĩnh vực cá biệt, nhưng nhìn chung chưa thoát khỏi giai đoạn trì trệ.

Ông Cao Anh Tuấn, phó tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, bổ sung thêm thông tin. "Để chống thất thu thuế, tăng thu ngân sách, cục này đã phối hợp với các đơn vị thuế địa phương lành lập các ban chỉ đạo chống thất thu thuế, thanh tra hơn 36.000 DN trên toàn quốc, tránh giảm thu được hơn 5000 tỷ đồng. "Nhưng đặt trong bối cảnh lượng DN thông báo kinh doanh có lãi để nộp thuế chỉ đạt 31,5% thì nhiệm vụ thu ngân sách trong quý IV rất khó khăn” – ông Tuấn nhấn mạnh.

Và một điều ai cũng hiểu, khi DN khó khăn thì ngành thuế cũng khốn đốn.

Sốt ruột với tiến độ thu ngân sách, Thứ trưởng Bộ Tài chính Vũ Thị Mai chốt lại thông tin: năm 2013 tình hình kinh tế khó khăn, tiến độ thu ngân sách 9 tháng đầu năm 2013 (66,6%) chậm hơn rất nhiều so với tiến độ thu của các năm trước (xấp xỉ 80%).

Giới hạn DN tự in hóa đơn

Cuộc họp báo chiều 10-10 tiếp tục nóng hơn, khi nhiều cơ quan báo chí đặt câu hỏi tới người chủ trì họp báo, thứ trưởng Vũ Thị Mai: Khi đã biết chắc hụt thu ngân sách, cơ quan này sẽ đưa ra những giải pháp gì để bù ngân sách? Hiến kế mà các chuyên gia đưa ra cơ quan nhà nước nên bán tài sản của mình tại các doanh nghiệp lớn có được Bộ Tài chính cân nhắc? Việc rà soát các quỹ ngoài ngân sách để lấy nguồn quỹ này bù vào phần hụt thu ngân sách có được bộ xem xét hay không?

Về giải pháp tăng thu ngân sách, bằng việc tăng phát hành trái phiếu ra nước ngoài, thoái vốn DNNN, Bộ Tài chính thực hiện ra sao? Thứ trưởng Vũ Thị Mai chốt chặn: "đó cũng là những giải pháp đã được bộ Tài chính xem xét rà soát. Riêng việc bán vốn nhà nước tại các doanh nghiệp lớn, đó là những giải pháp lớn và thuộc thẩm quyền cao nhất là Quốc hội. " Những giải pháp bù hụt thu ngân sách hiện đang được Bộ Tài chính và các bộ ngành bàn bạc để trình Quốc hội trong cuộc họp tới. Vì vậy, cơ quan này xin phép không  bàn thêm. Còn trường hợp  đẩy mạnh cổ phần hóa đã được Bộ Tài chính xác định.

 Nghị định 71 do Bộ Tài chính ban hành có hiệu lực từ 1-9 có mở cửa hơn cho DNNN muốn thoái vốn ngoài ngành. Thời gian này Cục Tài chính DN đang tổng hợp báo cáo thống kê từ các ban bộ ngành, doanh nghiệp liên quan. Việc đầu tư ngoài ngành và thoái vốn đối với các doanh nghiệp nói chung đang được Bộ Tài chính tập hợp và sẽ báo cáo tình tình sử dụng vốn, thoái vốn tại kỳ họp Quốc hội cuối năm.” – ông Đặng Quyết Tiến, Phó cục trưởng Cục Tài chính DN nói rõ hơn.

Vẫn tiếp tục bị "truy về” tình hình thu ngân sách, đặc biệt khi nguồn thu ngân sách ep hẹp, Bộ Tài chính lấy nguồn tiền ở đâu để "xin nới trần bội chi  năm 2014 lên 5,3% GDP, thay vì 4,8% như hiện nay”? Thứ trưởng Vũ Thị Mai nói: "Đây là chủ trương lớn, xin không bàn trong cuộc họp báo này”

Mặc dù hụt thu ngân sách, nhưng chi ngân sách lại tiếp tục tăng mạnh, ước đạt 684.590 tỷ, bằng 70% dự toán, tăng 7,4% so với cùng kỳ . Trong đó chi đầu tư phát triển 70,8% dự toán. Chi phát triển các sự nghiệp kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh quản lý hành chính (bao gồm chi thực hiện cải cách tiền lương) 71,8% dự toán, tăng 10,3% cùng kỳ 2012.

Và do ngân sách khó khăn, nên nguồn quỹ lương 2014 bị ảnh hưởng. Thừa nhận có đưa vấn đề tiền lương cơ bản để cân đối thu chi ngân sách, thứ trưởng Mai cam kết: Trong văn bản cuối cùng mà Bộ Tài chính gửi Chính phủ, vẫn đảm bảo lương tối thiểu đạt 1 triệu 150 ngàn đồng/tháng.

Đưa ra một giải pháp cụ thể để tăng thu ngân sách cuối năm, Bộ Tài chính cũng đề xuất, sẽ giới hạn số DN được tự in hóa đơn nhằm hạn chế tình trạng mua bán, sử dụng hoá đơn bất hợp pháp nhằm trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế.

Ông Cao Anh Tuấn - Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế cho biết: "Một trong những biện pháp ngành thuế hướng tới là phân loại DN theo tiêu chí rủi ro. Chỉ DN có vốn trên 15 tỷ đồng hoặc được duyệt dự án đầu tư mới được phép tự in hoá đơn. DN có vốn dưới 15 tỷ đồng và không có cơ sở sản xuất cố định, thường xuyên thay đổi địa chỉ sẽ phải mua hóa đơn tại cơ quan thuế địa phương trong 1 năm đầu tiên. Nếu các doanh nghiệp cam kết và thực hiện đúng pháp luật trên 1 năm thì cơ quan thuế sẽ xem xét để DN tự in hoá đơn”.

 

Xử lý hóa đơn của người nộp thuế qua thanh, kiểm tra: Thực trạng và giải pháp

Nghị Định 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ đã giao quyền cho các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp tự in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; Cơ quan thuế quản lý và giám sát việc sử dụng hóa đơn của người nộp thuế (NNT). Đây là một bước phát triển và cải tiến lớn trong công tác hóa đơn của Ngành thuế

 

Ảnh minh họa. Nguồn Interrnet

Công tác kiểm tra giám sát việc thực hiện chính sách pháp luật thuế của NNT là một trong chức năng chính theo cơ chế quản lý thuế hiện nay. Cục Thuế Hà Nội xác định, công tác thanh, kiểm tra là xương sống của công tác thuế nên thường xuyên đề cao thực hiện. Thanh, kiểm tra nhằm giúp NNT và cả định hướng cho cán bộ thuế thực hiện nghiêm các văn bản pháp luật về thuế và những quy định trong việc quản lý thu, nộp thuế; đồng thời phát hiện, ngăn ngừa và xử lý các vi phạm cũng như giúp NNT nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Đặc biệt công tác quản lý, sử dụng hoá đơn tài chính thuế.

Các dạng vi phạm thường gặp trong xử lý hóa đơn GTGT điển hình là: hóa đơn không phải của doanh nghiệp bán; hóa đơn sử dụng trước thời điểm Cơ quan thuế thông báo bỏ trốn và không phải của doanh nghiệp bán; hóa đơn đơn vị bán hàng xuất khống (không có hàng) cho đơn vị mua hàng; hoá đơn xác minh có giá trị chênh lệch; mua trực tiếp của hộ cá thể; hoá đơn tự in của các doanh nghiệp in hoá đơn bán với số lượng lớn...

Thời gian qua, đại bộ phận NNT trên địa bàn Hà Nội đều chấp hành nghiêm chế độ in, phát hành, quản lý sử dụng hoá đơn. Tuy nhiên, vẫn có một số doanh nghiệp tư nhân, Công ty TNHH, Công ty cổ phần và hộ kinh doanh đã có hành vi vi phạm quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn. Nhất là mua, bán hoá đơn bất hợp pháp, lập hoá đơn khống, tạo điều kiện cho NNT khác tính chi phí, kê khai thuế, khấu trừ, giảm số thuế phải nộp và hoàn thuế. Đặc biệt, lợi dụng việc cấp giấy phép đăng ký kinh doanh với thủ tục đơn giản nên một số doanh nghiệp thành lập nhưng không sản xuất kinh doanh mà chỉ mua, bán hoá đơn để kiếm lời rồi bỏ trốn...Những vi phạm của NNT nêu trên đã gây hậu quả nghiêm trọng làm thất thoát NSNN, ảnh hưởng không tốt đến môi trường kinh doanh và quá trình phát triển, uy tín của cộng đồng doanh nghiệp. 

 Để việc quản lý có hiệu quả hơn, ngăn chặn các vi phạm về hoá đơn, Cục Thuế Hà Nội đã chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thực hiện tốt quy trình thanh, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế tại trụ sở NNT, kết hợp với việc kiểm tra việc tạo lập, phát hành, sử dụng hoá đơn. Căn cứ vào từng trường hợp vi phạm cụ thể về hoá đơn, Cục Thuế đã xử lý kịp thời; đồng thời nắm bắt tình hình quản lý và giám sát các hành vi gian lận về hóa đơn trong toàn ngành. Năm 2012, Cục Thuế đã gửi 10.200 phiếu xác minh hóa đơn, gồm 28.444 số; kết quả trả lời xác minh 7.570 phiếu, chiếm 74,21% số phiếu gửi đi.

 Qua xác minh hóa đơn và thanh, kiểm tra tại trụ sở NNT, phát hiện 786 số hóa đơn có vi phạm, truy thu thuế GTGT là 1.198 triệu đồng, thuế TNDN là 1.658 triệu đồng và xử phạt hành vi trốn thuế 646 triệu đồng, xử phạt hành chính 369 triệu đồng. Cục Thuế nhận được 72 công văn của các ngành, Cục Thuế các tỉnh bạn và nội bộ Ngành. Qua rà soát xử lý vi phạm hóa đơn GTGT: kiểm tra xử lý hóa đơn không còn giá trị sử dụng; hóa đơn doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh; doanh nghiệp không còn tồn tại…đã xử lý truy thu và xử phạt 3.578 triệu đồng.

 Những năm qua, công tác quản lý, sử dụng hóa đơn đã được đi vào nề nếp. Công tác xử lý vi phạm sử dụng hóa đơn bất hợp pháp đã có tính răn đe và tác dụng đáng kể, bước đầu đã đạt được những kết quả tích cực. Qua đó, hạn chế việc mua, bán hoá đơn khống trên thị trường và cơ bản đã giảm thiểu được tình trạng thành lập doanh nghiệp “ma” để kinh doanh hoá đơn; các hành vi phạm tội chiếm đoạt tiền thuế GTGT đã được hạn chế; Cơ quan thuế và Công an đã phối hợp điều tra tội phạm về hóa đơn, xử lý nghiêm lợi dụng hoá đơn để trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế đã được hạn chế; môi trường kinh doanh, cạnh tranh bình đẳng giữa các cộng đồng doanh nghiệp trong việc sử dụng, quản lý hoá đơn và quản lý thuế đã đi vào nề nếp hơn.

Từ công tác thanh, kiểm tra, Cục Thuế nhận thấy: NNT có nhiều ngành nghề, qui mô hoạt động kinh doanh khác nhau và ý thức tuân thủ pháp luật thuế cũng ở những mức độ khác nhau nên làm cho công tác quản lý thuế gặp rất nhiều khó khăn: dữ liệu báo cáo của Ngành thuế, tính liên kết chưa cao (chỉ có bản cứng) và thiếu các chỉ tiêu cụ thể nên việc xử lý vi phạm hóa đơn còn chậm vì phải tra cứu và gửi xác minh nhiều lần mới có đủ thông tin; báo cáo về quản lý sử dụng, xử lý hóa đơn của một số đơn vị chưa được chú trọng nên việc trả lời xác minh hóa đơn chưa được kịp thời; các văn bản về chế tài xử lý hóa đơn chưa cụ thể vì vi phạm rất đa dạng và phức tạp; Cơ quan thuế không có chức năng điều tra, do đó không đủ căn cứ để xác định việc mua, bán hàng của những hóa đơn là có thật hay không nên việc xử lý còn thiếu tính đồng bộ. NNT nghỉ kinh doanh hoặc bỏ trốn khỏi địa bàn ngày càng nhiều nhưng thông tin của các Cục Thuế khác gửi xác minh không có các file mềm nên việc cập nhật thông tin, tra cứu của NNT còn hoạt động hay không hoặc hóa đơn không có giá trị để gửi các đơn vị biết và xử lý gặp rất nhiều khó khăn; một số phiếu trả lời kết quả xác minh hóa đơn rất chung chung nên việc xử lý vi phạm của NNT kéo dài...Các cơ quan chức năng phối kết hợp với Cơ quan, khi trả lời kết quả xác minh hóa đơn chuyển Cơ quan thuế còn kéo dài thời gian…

 Để xử lý hoá đơn vi phạm, Cục Thuế đã đưa ra một số giải pháp và kiến nghị qua công tác thanh, kiểm tra: Cần có chế tài xử lý về hóa đơn bất hợp pháp cụ thể, chi tiết hơn đối với các dạng vi phạm để thống nhất trong Ngành thuế. Cần có chính sách về tài chính ngân hàng để hạn chế thanh toán, lưu thông tiền mặt trong nền kinh tế. Tăng cường mối quan hệ giữa cơ quan chức năng trong việc phối hợp và trả lời kết quả nhanh hơn, tránh tình trạng chuyển hồ sơ sang điều tra còn bị kéo dài. Việc cấp phép kinh doanh phải chặt chẽ hơn, có đầy đủ thông tin, tránh tình trạng cấp phép quá dễ gây khó khăn cho việc quản lý sau này. Công tác tập hợp dữ liệu trong toàn Ngành thuế thì tin học cơ sở là nền tảng phục vụ công tác quản lý, tra cứu thông tin cần nâng cấp hoàn thiện và kết nối thông suốt; xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu quản lý về các doanh nghiệp bỏ trốn trên phạm vi toàn quốc để phục vụ cho công tác tra cứu chung toàn ngành.

Nguồn từ: gdt.gov.vn